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4.7 資金計劃管理辦法
- 發布人：admin 發布時間：2021-04-28 10:54
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人力資源管理制度案例
第三部分 財務部部分
七、水木知行資金計劃管理辦法資金計劃管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規范和健全XX集團有限公司(以下簡稱公司)資金的計劃和使用，以提高公司的資金使用效率、避免營運資金周轉發生困難的情況發生，有效控制資金支出，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司對資金的計劃和使用進行有效地管理和控制。
第三條 會計主管負責對資金計劃的執行情況進行監督，對資金使用情況進行審核。
第二章 業務流程
第四條 制定資金計劃
1、公司于每年年末和每月月末制訂下一年度或月度的資金收支計劃。在制訂公司資金收支計劃的時候，應先由各部門按照各自的情況對未來一年或一月的收支進行合理的預計，然后上報會計主管，進行匯總和審核。
2、各部門在對資金流入進行預計時，應充分考慮未來一年或一月的銷售收入回款情況、其他收益、房租及其他業務收入以及銀行借款等。對于資金支出時，應結合部門的費用預算和實際的支出需要，嚴格執行預算制度。
3、會計主管對各部門的資金收支計劃進行匯總，并結合預算、公司目前資金狀況及融資能力等進行分析，根據分析結果提出未來一年或一月資金使用的初步資金計劃方案交財務部經理審核，由財務部部長審批。
4、財務部經理根據各部門的資金計劃及會計主管編制的年度/月度資金計劃進行審核，若存在與部門計劃差異較大情況的與各部門及時溝通并尋求意見的一致性。公司月度資金計劃表經財務部經理審核后提交資金平衡會進行討論和審議。
5、資金平衡會于每月二十五日召開，由公司總經理主持進行，參加者為財務部部長、其他部門負責人、各項目經理部經理和會計主管。平衡會的主要目的在于進一步確定資金收入的可能性以及對資金支出的安排。
6、年度資金收支計劃，則與年度預算一并報送董事會審議。
7、資金平衡會在討論資金支出各部門間平衡時，應充分考慮重要性原則：與公司生產經營密切相關的支出應優先考慮，不相關或關系不大的不予考慮或延遲考慮。
8、根據資金平衡會討論結果正式形成月度資金收支計劃，明確每月資金使用的部門、支出項目及其優先程度。
第五條 資金計劃實施
1、財務部會計主管將次月的資金收支計劃發送至各相關部門，從而使各部門能夠根據計劃安排實際資金支出。
2、財務部出納將次月的資金收支計劃按部門和額度編制當月的“資金收支控制表”，并根據資金收入情況及時更新控制表，評估公司資金頭寸。
3、各業務部門根據業務需要應提前3天提出資金支出申請，提交財務部審核。
4、會計主管根據計劃對于每筆資金的實際支出進行審核，嚴禁超計劃、無計劃用款。對于每一筆款項支出，會計主管應在“資金收支控制表”中登記，登記的具體內容包括：使用部門、時間、支出項目以及使用目的，若發現超支的情況應及時通知相關申請部門辦理適當審批或延遲付款。
5、對于超過計劃或無計劃的支出項目，除下條所描述特點的特殊情況外，會計主管不得審批通過。具體的支出部門應根據支出的必要性和重要性，將其包括在下月的計劃中，在下月進行申請。
6、具有如下特點的特殊情況在經過財務部部長、總經理會簽批準后，可以進行支付：
?與水木知行績效管理咨詢公司的生產經營直接相關或對公司有較大影響；
?不可預見；
?必須立即支付。
7、各部門應對每月的支出進行記錄，并于月底與會計主管進行核對，確保“資金收支控制表”的正確性和完整性。
8、月末會計主管應對當月的資金收支計劃與實際發生進行比較分析，若存在較大差異時應與相關部門交流詢問原因并在編制月度資金計劃時考慮這些不確定因素。
第三章 附則
第六條 本辦法由北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務部負責解釋。
第七條 財務部負責本辦法的修改。
第八條 本辦法總經理批準后生效，自公布之日起實施。
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